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如何减少税务局的罚款金额?

2018年05月18日 08:24 来源:郑老师信箱


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  收到一封来自税务局的信总是会让人担心,尤其是来信中有这么一句话:“Acuerdo de iniciación y comunición del trámite del expediente sancionador”。这是一句行业内的术语,令人费解。实际上就是说,在之前的结算后来到的一个罚款通知。如果您收到这么一封信,一定在此前曾经有过一个税务局的建议结算。或者说,税务局不同意你自己的结算autoliquidación。比如季度税,个人所得税年度申报等,税务局根据他们所掌握得资料,得出的是另一个相对要高一些的结果,要求你补交一笔钱。如果你接受了他们的结算,往往接下来的就是这样的罚款。理由非常清楚:因为你没有按期缴纳实际应该交的金额,是犯了个错误,那么你就应当为这个错误负责:缴纳因此带来的罚款。

  因此,当税务局给你了一个核实结算后,就会以“罚款”而结束此过程。也所以,您在需要承受补交当时没有付出的金额之后,还要承受交罚款的结果。

  这笔罚款是否可能避免呢?或者是否可能做到减少一点罚款?下面我们就谈谈这个问题:

  如何减少税务局的罚款?

  咱们设想,一般来说,这笔罚款是免不了的。除非你通过法律授予你的上诉权利,用事实证明你没有在规定时间内付出应付的钱,完全不是有意造成的错误,或完全不是因为你自己的错误没有付钱(比如说,企业通过银行账户支付税金,在企业的账户里赋税当天有足够的余额,而是税务局的错误没有及时扣走)。但是,不要太绝望了,并不是完全没有办法的:在你手捧脑袋大声惊呼之前,好好看看我的这篇文章,也许能省去一点钱。

  税务局的第一封通知你有罚款的信,叫iniciación y comunición del trámite del expediente sancionador。它不是一封让你交罚款的信,而是通知你,“为给你罚款开始了立了一个案”,而在这封信里,会告诉你为什么要罚款,罚多少等,并给你足够的时间让你“承认自己的错误,接受罚款处理”,比如给你15天的期限考虑。你则可以在规定的期限内写信表示“我接受税务局的决定”。

  如果你承认了之前确实错了,接受罚款处理,你将要交的罚款就会按下面的比例减少:

  - 如果你同意了以前税务局给你的结算,罚款可以减少30%。

  - 在已经减少了的金额基础上,还有一个减少25%的可能性:如果你能在税务局规定的交款期限内付款,并表示不再上诉。

  以上内容会出现在税务局的第二封信里。税务局接到你表示接受的信后,会把这些减免的条件告诉你。你就要看清楚了,该在哪一天之前交款,认真做好,才能省了一笔罚款。

  如果我认为少交税金不是我的错,要上诉呢:Recurso de reposición o reclamación económica-administrativa

  首先要明确的一点:一旦提出上诉,就失去了减少罚款的可能性。

  税务局的上诉有三个步骤:接到第一封信可以提交alegaciones (做个解释),在信中解释自己的理由。一般从收到信之日起算的15天内。如果alegaciones不被接受,可在接到第二封信后的一个月内向做出罚款的机构-税务局上诉recurso de reposición。如果处理问题的税务局不接受当事人的上诉,可以向该税务局所属大区经济法庭(属于大区政府,而不属于税务局的)经济行政上诉(reclamación económica -administrtiva),由大区经济法庭调查后做出裁决。

  当一个企业或个体(纳税人)在法定期限内对于税务局的罚款决定提出上诉后,罚款手续会暂停(suspención),直至上诉结果出来。如果当事人有理,可以改变决定。但是,前面我们已经讲了,如果不在第一时间里接受罚款,那么就失去了减免部分罚款的可能,要是大区经济法庭判决也是对你不利的, 你则需要支付税务局所建议的罚款的全数。此时,对于个人或企业来说,上诉所争取到的,只是时间,也就是说,从收到第一封信到大区经济法庭裁决结果之间会有几个月的时间,以便利用这段时间准备钱来支付罚款,最后还可以申请分期付款。

  综上所述,由于某一过失或错误,在申报纳税上出现了错误,税务局在核查后发现了该错误,就会通知当事人(相关企业),同时把税务局的计算结果告诉当事人。当事人有权自己核对,如果发现了开出了罚单。当事人面对罚单有两种选择:接受罚款或上诉(或要求减免)。如果在第一时间里接受了税务局的决定,在规定时间内回信,就会得到前面介绍的减少罚款的结果。但是,如果当时不接受罚款,送了上诉,就失去了减少罚金的可能。


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