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申报季度税注意事项

2019年01月28日 05:57 来源:郑老师信箱


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  申报季度税注意事项

  一月份即将结束。最近代书楼、会计师那里都忙得很,忙于做账,报税。

  一月份要向税务局申报的是2018年第四季度的税务以及部分税的年度总结。

  一月份要做的包括个体老板的第四季度个人所得税(税单号130,131),部分个体老板附加税(IVA)第四季度(303),公司附加税(IVA)第四季度(303),个体、公司商铺铺租金留成第四季度(115),个体、公司工人工资所得税留成第四季度(111)。此外,房租留成和工人个人所得税留成年度总结,分别为180和190;以及IVA的年度总结和一些与欧共体其他国家有交易的企业的349等。

  这些税单中除了111和115需要在一月二十一日之前缴纳外,其他都可以在月底三十日或三十一日缴纳或申报。

  在一月份的申报工作中,遇到一些问题,我认为值得借这一角告诉相关的读者。

  1. 在代书和会计师的忙碌后,老板们该在法定期限内交税。一定不要忘了,也不要过期才想起来去交。否则会引来税务局的罚款处理。

  现在多数客户选择了向代书提供银行账户,并授权由代书直接在规定难过的日期前通过英特网向税务局发出申报单,税务局到期即会从客户账上收取税金。但是,也有一些客户,还是选择自己拿着税单到银行缴纳,之后取得银行给的一个名叫NRC的号码(实际是银行支付税金后给的登记号码),再由代书将税单按该号码发给税务局,完成交税手续。

  我们遇到这么一位客户,由于事前的法规行为,受到区政府的关门处罚,这不刚刚重新开门,经济上不太顺畅。当接到交税通知时一再表示没钱交,既不让代书直接网发税单,也不去银行交款领取NRC。这样的做法的结果是会超过1月21日(115和111)最后缴款期。

  在这里,我还要告诉不愿按时交税,尤其是115和111两项税金的读者。要知道,这两笔钱并不是纳税人自己的,而是(115)房东的和工人的税金,申报人、交税人只是代为留成和缴纳而已。所以,如果不按时缴纳,不仅是犯了不按时交税的规定,还有拿他人钱留在腰包之嫌。

  在向房东缴纳租金时代税务局扣留出一部分(曾经是15%,19%,21%等不同量),每个季度将这份钱,代房东以所得税名义交到税务局,这就是115税单。是从1998年就开始的政策,多数老板都已经了解了。同样的,111是企业从工人工资中留出的一部分(根据工人工资高低不同,留成比例不同),可以从工资单上看出。所以,这笔钱也不是老板的,原属于工人的。因此,老板再穷,这些不是自己的钱也不该留在自己身边吧。

  我曾经有过一位客户,她处理得就很好:每张发票中收取的IVA、房租留成、工人工资留成都单放在一边,因为它们不是自己的钱。到交税日子一并交出去,一点不会影响自家的生活。

  2. 在给公司登记买卖发票时,我们发现有些老板把一种名叫albarán的单据和发票混放在一起了。老板们应该知道,albarán和发票不是一回事。前者是送货单,或货运单,在做账时,不能当作发票用。所以,希望给位老板在整理发票时注意这一点。

  但是,albarán也不是没有用的废纸。尤其是金额比较大的运货单,还是建议与发票一起妥善保管的好。最好把它和发票订在一起。有什么用呢?根据我们的经验,税务局在查账时,比如发现有一张金额较大的发票,税务局有时怀疑是企业为了证明有较大的开支而开出的“假发票”。此时,企业如果可以出示货运单(albarán),就起到了旁证作用。由于albarán 是送货单,当金额高,货多时,卖方往往会雇用专门的运输公司送货,也就是说,这笔开支就不是发票上反映出来的买方和卖方两个方面了,很有可能涉及到了第三方。这样,这笔开始就有了更高的可信度了。

  所以在整理发票时,比如Coca Cola等饮料,鸡蛋、鸡肉等的送货单,不一定保留,因为这些公司每个月有总的发票,其中有详细的买卖日期和销售量。但是进出口公司,比如集装箱的运货单等,建议和发票保留在一起。

  顺便讲一下,在第四季度税申报之后,不要忘了在代书那里领取给所租商铺房东的留成证明,这是房东在四月份之后做RENTA时需要的;同样的,还有190中涉及到的2018年所雇用过的工人的工资留成证明,也为他们做个税年度申报时用。

 

  1-3岁幼儿的优惠政策

  凡是有1-3岁幼儿在上托儿所的家庭,按照今年新的税务制度,可以再得到1000欧元的减税的优惠。由于此项内容已经包括在2018年的国家预算中了,但在去年4-6月的RENTA申报中却未加执行,至今年2月15日之前将由孩子们所上的托儿所提出申请,以便有关家庭在4月份将开始的2018年RENTA中获得此项优惠。

  优惠政策的对象是谁?

  所有有一个或多个1-3岁孩子在公立托儿所和政府授权的私立托儿所上学的,在上班的、上保险的女性劳动者,无论是工薪阶层还是老板。

  政策从去年开始的,包括在2018年内已经满3岁的孩子在内。也就是说,如果孩子已经满3岁,在9月份进入幼儿园了(segundo ciclo de iducacion infantil )。因为政策适用至孩子进入幼儿园前的那个月。

  如何申请?

  由孩子所上的托儿所通过编号为233的申报单申请。申报单上要标明孩子及其父母的姓名和身份证号,以及该幼儿在他们托儿所实际注册的月份。

  孩子的父母在做RENTA时不必上交任何文件和证明。

  每年申请截止日期是哪一天?

  今年是特殊的,截止日是2月15日。以后每年的截止日是一月底。

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