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君安旅行社

包税和发票到底应该如何选择?

2019年03月15日 08:27 来源:嘉诚律师事务所


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相信每个打算或者已经在西班牙开店的侨胞,都会面临做账报税的困扰。确实,在开店的过程中税务方面一旦出现问题,很容易为自己带来不必要的损失以及麻烦。那么,我们今天就来说一说开店报税那些事儿。

在西班牙税务申报分为两种方式:

1、包账(Módulo)

2、发票(Directa)

包税好,还是按发票做好?这是我们经常会听到客户提的问题。那么我们就从什么是包税Módulo什么是"发票Directa"说起。

包税Módulo

可能很多人了解到,百元店、食品店、服装店、首饰店、果蔬店等多数选择的是包税做账。但是,所有店都适合选择这种做账方式吗?

回答是:不是,包税(Módulo)做账是根据店铺面积、用电量、和员工人数这些因素,通过税务局一套完整现金的报账系统进行计算的。不管实际上赚了多少钱,税务局已经依照店平方面积和用电量来制定了该间店应有的收入,此外多加一个工人也会增加1%的税率。所以,当店铺面积不大、用电量较少、员工人数不多的情况下,才适合做包税。

包税(Módulos)如何计算?

      每年的第一个季度以去年用电量的总数以及11号当天的工人数量来申报季度税(Modelo 131),包税的特点就是后面第二第三第四季度都是按照第一季度的季度税为标准来做申报

       打个比方:如果11日有一个员工,尽管后来不工作了,之后的三个季度还是要交有一个工人的税收(和第一季度一致)。

      如果11日当天没有员工,但是之后来了一个工人,尽管多了一个工人,还是按照没有工人的税收规则来缴纳。

    但是差额就在隔年申报个人所得税(Renta)的时候,依照工人实际的工作天数做退回或补交,这也是包账老板要强制申报个人所得税的一个原因,要按照实际情况来做一个总结。

做包税是需要具备一些条件的:

1.                               包税的经营者必须是自然人,即个体老板。包括个人间的合股形式,比如COMUNIDAD DE BIENES公司法人是不可以做包税的

2.                              批发不可以做包税

3.                              本身已经有按发票做账的生意的老板,新开的生意也要发票做账,不能选择包税

4.                              一个老板所持有店面的年收入+支出的总和超过250.000欧元,或雇佣的所有工人总和超过4人以上不能做包税。

案例

A女士经营一家水果店,一年的进货金额是12w5欧元,根据25w的规定,该女士觉得自己没有超出规定。但是,税务局却说她超过了25w,不能继续做包账。明明进货额只有12w5,是不是税务局算错了呢?

  解答:当你进货了12w5的水果,也就意味着你的营业额是多于12w5的,哪怕你不赚钱的去卖水果,你的收入+支出也有25w了。但是怎么可能以进货的价格卖出去呢?所以,在这种情况下是肯定已经超过了规定的25w。因此,税务局不让你再做包账啦!

 员工数量也是这样,要把所用的工人数相加计算。如果开两间百元店,雇佣5个工人,按照税务局的限制(4人),该老板就不可以做包税了

   如果在违反规定的情况下,继续选择做包税,就会导致需要交纳超高金额的税金,如果遇到税务局检查,还会遭到罚款。

发票(Directa)

做账是需要客人提供买入发票(compra)和卖出发票(venta)的一种做账方式。

对于具有以下特征的生意和客户比较有利:店面面积大,工人数量多或者用电量很大。比如美甲店、酒吧、餐馆、衣工厂都是以发票做账为主。

个体户需要缴纳的盈利税一般为20%,需要注意的是,以公司形式报税的话,只能选择发票(Directa)新公司的盈利税为15%,普通公司的盈利税为25%

发票的重要性已经不言而喻,所以请各位一定要保管好!

刚刚开店的侨胞朋友,通常因为资金有限以及未知风险的存在,会选择营运规模较小、成本较小的店面开展自己的事业,做账方式也通常为包税。

聪明勤奋的华人侨胞一旦摸准了经营之道,店面两家三家的发展起来也非常常见。店多起来了,工人越来越多,进货发票多起来,税收情况肯定跟刚起步刚创业的时候不一样,这个时候一定要根据情况选择正确的做账方式。

嘉诚律师事务所提醒各位业主:

并不是包税做账就会少缴税,也不是发票做账就要多缴税。

无论是哪种申报方式,都要在满足法律规定的前提下,采用合理的方式进行申报。

其次,每个业主的情况都不同,并不是让您少缴税的事务所就是高明的,一旦遇到问题,产生的巨额罚款都是无法事后弥补的。

如有任何疑问,欢迎与嘉诚律师事务所取得联系,电话915 003 188,也欢迎广大侨胞光临垂询。

 

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