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金融账户信息自动交换协议(CRS)相关知识

2019年03月28日 12:38 来源:启盟律师事务所


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  我们居住在西班牙的华侨其中有很多在国内拥有资产。大家万不能掉以轻心,认为产业不在西班牙境内就不需要向税务局申报。实际上很多国家都有金融信息自动交换协议(CRS),其中也包括了中国。

2015年12月,中国正式签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》。CRS是一种金融账户涉税信息跨国自动交换的制度,旨在打击纳税人通过在别国藏匿资产和收入逃避本国税收的行为。

即将到来的4月1日是一年一度申报720表格的日期,该表格适用于上报境外资产和权利。而此时CRS就作为其中一项重要工具,为税务部门提供信息。所有在西班牙境内的纳税居民,如果在以下3个类别中有超过5万欧元的资产或权利,就必须申报:

金融账户

房地产

金融资产(股票、投资基金、保险、债券等)

纳税人应根据这3个类别,把每一项所符的、超过5万欧元的资产或权利进行申报。

如纳税人已在2017年度或之前上报过,则当2018之前所报的资产或权利有超过2万欧的增长时,或纳税人因为各种原因不再拥有资产时,才需要义务申报。

在此我们应当提醒大家的是,720表格的上交不代表我们必然要向税务局缴税,而是用来告知税务局纳税人在海外的产业情况。不过在申报个人所得税时,根据每个人的情况不同,才需要依法纳税。

如果不进行申报,纳税人可能面临严重的法律制裁,最轻的也将被指控不履行公民义务。税务局一旦发现,将处以最少1万欧元的罚款,还可能被视为是在发现的那一刻才得到资产,还将被要求在西班牙支付税额的全款。值得一提的是,这个条例被欧盟质疑其合法性,因此可能被重新考量。但在没有任何改动之前这条法规还是合法有效的。

除了海外资产的上报,2018年度的个人税务申报将在4月2日开始,6月1日结束。纳税人必须在此期间进行申报。根据个人情况及相关税法规定,需要纳税或退税。

另一方面,税务局已经向一些可疑的纳税人下达了通知,因为他们没有对海外资产进行申报(如上所述,申报是每个纳税人应尽的义务)。为了侦察可疑的纳税人,税务局将使用CRS制度——各国所签署的银行信息自动交换协议。该协议由100多个国家签署参与,其中也包括了中国和西班牙。

CRS是最近才开始启动的,税务局也承认交换信息的执行应得到更好的完善与甄别。税务局的本意也是希望纳税人自觉上报。事实上根据针对银行信息互换的法律条例规定,各国需在今年6月之前执行银行信息自动交换。

各银行必须交换的信息包括:

银行帐号

自然人或持有账户的实体的税务识别号码,居住国,姓名,地址,国家和出生日期,或是控制安道尔ENF被动帐户的自然持有人,前提是他们是欧盟成员国或IAI适用的地区的税务居民

所有类型的收入(分红、保险收入、利息等),来自出售或转让资产的收入

账户余额

该规则不仅适用于个人也适用于实体(包括信托和基金会),并需确定账户的真实受益者,以及控制人的身份。

CRS是经济全球化的必然产物,其实质属于跨国之间的税收情报交换制度,即通过跨国之间的金融账户涉税信息自动交换,打击纳税人通过在别国藏匿资产和收入以逃避本国税收的行为。有些国家的税务局就会通过与其他CRS协议中的国家要求信息交换从而进行税务检查。

目前,银行之间信息交换只针对非居民的账户,对居民账户还未进行交换,也未对于其他资产作信息交换。但在未来当一切都实现更加计算机化和系统化时,这种信息交流必然存在。因此启盟律师事务所提醒各位纳税人,不要因小失大,按时、诚实地进行税务申报能够帮助大家避免不必要的麻烦,也是应尽的义务。

 

 

 

 

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