核心提示：当西班牙政府面临难以摆脱的经济危机时，需要从各方面得到足够的钱来补窟窿。抓偷税漏税是一个绝对有效的措施。

　　日前，政府出台了一个详尽的检查偷税漏税计划，政府预计从现在开始到2013年内，通过相关检查获得30亿欧元的收入（3000个MILLONES）。该计划是在专家们分析了目前社会上存在了偷税漏税（包括少报保险、无证经营等）现象后制定的。其中很多直接涉及到华侨华人的生意，如要严格检查、核查从中国进口的货物，除了开箱验货外，核对价格也成了常事，因为我们的进货商往往是用少报进口价来赚钱，这也是逃不出税务局的眼睛的；要查批发商的帐，因为一般的批发商进货价很低，但销售价不低，因此成了暴利，然而在申报时又瞒去了很多数量，只要对比一下销售价和进货价，就能看出不小的问题；百元店、食品店开业时间很长，包括星期六、星期天都开门营业，可是工人往往上的都是半保，因此要查这些工人的工作时间和上的保险是否成正比；那些既有公司又有包税商店的老板，或者是一个家庭里有人是包税的，还有一个人是凭发票做帐的，也会成为检查对象；那些个人所得税申报很少，但又常有钱存入银行的，或者常给国外汇款的，都会成为检查对象，税务局要知道钱的来源；出境海关对携带现金或支票会加强检查控制、追查和罚款等等。这些问题都与我们华侨华人息息相关。

　　对于政府所要做的检查，建议华商从现在起就把事情做好。

　　进口货物时，不要报价过低。

　　进口货物不能报价过低。我们有一个客户，进口运动鞋，每双鞋的报价是0.85€，海关检查后，认为太低，要求他提高到2.25€。这样他以后进口同样的鞋时就不能再报低了。其实，海关是税务局的一部分，在那里工作的都是专家。中国或越南等国与西方确实有劳工方面的差价，海关的工作人员都会掌握这些信息。为了保护本国的经济，即便你的进口价就是那么低，海关也会要求你按照他们评估的最低价来申报，否则就通不过。

　　如果工人是半保，要为他们明确定下工作时间。

　　很多企业给工人上半保。但是一个半保工人，不可能全天在店里，所以，劳工部要求合同上要有上班时间。如果不在其上班时间内被查到，也会有麻烦。其实，按现在的规定，半保一般要交210€左右，而最低工资的全保也就是350€左右，所以，建议企业给工人认真上保。前些日子我们有一位客户被查，全天工作的工人上了半保，周末也工作，结果让给工人补发了工资，并补交了保险，一共付出了8000多欧元。千万不能用黑工，一个黑工要罚6000欧元，两个以上的就有被送往刑事法庭的可能。

　　出国旅行，随身携带现金不得 超过9999欧元。

　　民间传说可携带10.000欧元是误传。西班牙法律规定携带资金到达10.000或超过10.000者要申报。所以，有人在手提箱里放了10.000欧元，身边又带了几百欧元的零花钱。被查到的话，一样会被扣。罚款最低是600欧元。如果不能证明钱的来源和合法的用途，还会罚得更多。现在普遍情况是，被海关查到的携带金额直接全部没收，如果想申请退款，只能通过打官司，所退还金额很少。

　　有人说在欧盟国家间可以携带不超过100.000欧元的现金，也是误传。只要离开西班牙国境，就不得超过9.999欧元，而在西班牙境内，可以携带到99.999欧元，如果携带100.000欧元需要填写相关表格提前申请（S1表格） ，如果被查，也要能够用文件说明其来源和去处。另外，一旦因为带现金在海关被查，可能在很大程度上会引起对本人的公司进行税务检查。

　　所有包税企业（全年交易额超过3.005欧元）都要做347申报。

　　从前，所有的保税企业（全年交易额超过3.005欧元的企业）可以不做347申报。但是，从今年起，所有企业都要申报，一般的食品店或百元店主要需申报的是供货商在过去的一年里，所提供的商品的全部金额。过去，包税的企业不必保存发票，但是现在要求包税企业也要保存，并登记所有进货发票。若有一年交易额超过3005欧元的，就要做347申报单。不做的，或少报的，会有罚款。

　　人们也许不明白为什么一定要保存买货的发票。因为如果你不让供货商开发票，为了省IVA， 这就是“逃税”或“偷税”。如果供货商开了发票，但是因为过去包税的企业不必做347，有的供货商就利用这一点，就不申报他们卖给包税客户的货款，也就逃了这些交易的所得税和所收到的IVA。因此，从今年起，做包税的企业也一样要做347申报单，主要是要申报进货的发票。如果零售商在买货时不要供货商开发票，实际就是包庇了供货商，成为他偷税的同伙。所以，从今年起，凡是做包税的百元店、食品店、服装店等，不仅要保存发票，还要把这些发票交给代书登记。

　　最近，有一些包税的企业已经收到税务局检查的通知，在所要的文件中就有“支出发票登记册”和支出发票。如果不能提供，也是违规行为，有可能被罚款。

　　收入与开支不符者需提高警惕

　　如个人所得税上申报的收入不多，但是购买了豪宅、别墅、高档车的人，也在调查对象之内。有的公司老板认为，公司是自己的，公司的收入就是自己的收入。其实不然。因为公司是一个法人，而老板仅仅是自然人，是股东或法人代表。个人的收入应当通过公司所发的工资或分得的红利来得到。如果一个老板没有从公司拿工资，到年底也没有的红利，那这位老板就没有收入。即便公司是有盈利的，也是公司的。而这位老板已经买了别墅，或买了一辆轿车，每个月在还贷款，税务局就要怀疑，老板的钱的来源，就可能成为调查的对象。

　　所以，我们建议，所有公司的老板都应该从公司里领取一份工资，工资数应该是可以用来支付家庭开支、还贷等支出的。

　　学会自律，避免被罚

　　由于罚款现在是政府的一项很高的收入，一旦罚单下来，很少能有上诉后减掉的，所以一定要避免被罚。比如，无证卖酒，夜间卖酒，将酒卖给未成年者，要罚30051欧元。每个店一定要谨慎又谨慎。千万小心警察用“钓鱼”的办法（虽然是非法的）让人上钩，谨防便衣警察来访。有些店主说：“不卖酒就没钱赚了。”这不是违规的借口，人家也不会因为你“没钱赚”而不罚你。所以，“宁可不赚钱，也不要被罚”。

　　无证卖烟也是犯规，尤其拆包零售，是绝对禁止的。有售烟机，并有登记合法卖烟的，如果遥控机坏了，要停止销售，把机器暂时封起来，立即修理遥控机，千万不要为一时的蝇头小利而冒险。当自动售烟机坏了，在柜台上售烟，这也是绝对禁止的。

　　批发店销售的货物要有合格标贴，内容完整。

　　不销售不合格的东西。卖货要开发票。如果被发现卖货不开发票，也会遭来大麻烦。零售店去买货，切切记得要发票，不要因为那一点IVA，而不要发票。因为如果是商品不符合欧盟标准，有发票，可以退货，本人责任会小一点（虽然现在政府是既罚零售商，也罚批发或进口商）；如果没有发票，销售不合格或冒牌商品的责任将全部由零售商来负担。不买不卖冒牌商品，侵权是犯罪行为，除了要受到法律的制裁外，还要被罚款。

　　最近仓库区常有CONSUMO的检查员在那里溜达，随便进一个仓库或批发店，都会找到毛病，所以，我们提醒大家，自己先做一个大检查，把不符合规定的货物从货架上拿下来，以免被查。昨天，我们有一个客户的店里被查到十几种商品的包装上全是英文的，要求店主在五天内改正。店主就是在规定期限内改正了，以后也会收到罚款信。尤其是马德里大区的CONSUMO，罚款数额会很高的。

　　工伤事故预防措施和培训是有工人的企业必须要做的事情。

　　该法律是1995年颁布的。虽然直至今天，检查重点放在易出事故的建筑和餐馆行业。但是，从现在起，每一家店都可能是检查的对象，如果没有工伤事故防范措施，至少被罚2000欧元。

　　前些日子，有一家食品店被劳工部检查，一切正常，就是没有工伤事故防范措施，虽然第二天就与有关企业联系后补做了，但是由于来检查时没有做好，被罚了2000欧元。

　　以前，尽管我们再三强调其重要性，人们仍不予重视。这里再一次提醒大家，一家有一、两个工人的店，每年只需交300到400欧元可以办好的事，不要因为想省这个钱，一旦被查，罚掉的起码是2000欧元，得不偿失啊！

　　总之，面对政府目前开展的大检查，华商应该持积极的态度，也就是说，遵守法纪，而不是持侥幸心理。因为侥幸心理很可能会让你付出极大代价。

　　西班牙华侨华人事务所郑星珊供稿

　　热线电话：914137760/916422251

　　Zhenglaoshixinxiang@hotmail.com